สำหรับคนทำธุรกิจแล้ว งบกระแสเงินสดเป็นสิ่งที่จำเป็นอย่างมากเลยครับ เพราะนอกจากจะช่วยให้ผู้ประกอบการหรือนักบัญชีทราบถึงสุขภาพทางการเงินของธุรกิจเรานั้นเป็นอย่างไร ยังจะแสดงให้เห็นถึงทิศทางของธุรกิจว่าจะเป็นไปในทางไหนและอย่างไรด้วยครับ
- คืองบการเงินที่แสดงเงินสดและรายงานเงินสด ที่แสดงกิจกรรมการเข้าออกหรือการเปลี่ยนแปลงของเงินสดทั้งหมด รวมไปถึงรายการเทียบเท่าเงินสดในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่งด้วย
สามารถจำแนกได้เป็น 3 กิจกรรม
- กิจกรรมดำเนินงาน – กระแสเงินสดที่มาจากกิจกรรมที่สร้างรายได้และค่าใช้จ่าย ให้กิจการ เช่น เงินจากการขายสินค้า/บริการให้ลูกค้า การชำระหนี้ของลูกหนี้ เงินเดือนจ่ายให้พนักงาน เป็นต้น
- กิจกรรมลงทุน – กระแสเงินสดที่เกิดจากการได้มาขายไปของสินทรัพย์ระยะยาวและเงินลงทุนของกิจการ เช่น การซื้อรถยนต์ หรือการขายเครื่องจักร เป็นต้น
- กิจกรรมจัดหาเงิน – การได้มาจ่ายไปของเงินสดที่ส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของและส่วนของการกู้ยืม